{"id":4247,"date":"2021-02-02T11:12:09","date_gmt":"2021-02-02T14:12:09","guid":{"rendered":"https:\/\/www.ufsm.br\/pro-reitorias\/proplan\/?page_id=4247"},"modified":"2026-01-09T11:11:53","modified_gmt":"2026-01-09T14:11:53","slug":"resolucao-ufsm-n-039-2021","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/www.ufsm.br\/pro-reitorias\/proplan\/resolucao-ufsm-n-039-2021","title":{"rendered":"RESOLU\u00c7\u00c3O UFSM N\u00b0 039\/2021"},"content":{"rendered":"\t\t
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\n\t\t\t\n\n\n<b>RESOLU\u00c7\u00c3O N. 039\/2021<\/b><\/title>\n\n\n<div align=\"center\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.ufsm.br\/pro-reitorias\/proplan\/wp-content\/uploads\/sites\/344\/2019\/09\/brasao-da-republica-do-brasil-logo.png\" alt=\"Bras\u00e3o Rep\u00fablica Federativa do Brasil\" width=\"6%\" height=\"6%\"><\/div> \n<h1><font color=\"blue\"><font size=\"5\"><div align=\"center\">MINIST\u00c9RIO DA EDUCA\u00c7\u00c3O<\/b><\/font><\/font><\/div><\/H1>\n<p><b><font color=\"0000blue\"><div align=\"center\">UNIVERSIDADE FEDERAL DE SANTA MARIA<\/b><\/font><\/div><\/p>\n<p><div align=\"center\"><b><a href=\"https:\/\/portal.ufsm.br\/documentos\/publico\/documento.html?id=13384845\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\">RESOLU\u00c7\u00c3O UFSM N\u00b0 039, DE 01 DE FEVEREIRO DE 2021<\/font><\/a><\/b><\/div><\/p>\n<br>\n <div style=\"color: #800000;width: 60%;margin-left: auto;margin-right: 0;text-align: justify;font-weight: normal\">Estabelece a nova estrutura organizacional da Auditoria Interna (Audin) da Universidade Federal de Santa Maria (UFSM), suas compet\u00eancias e atribui\u00e7\u00f5es, seu Programa de Gest\u00e3o e Melhoria da Qualidade (GES-Qualidade) e altera o <a href=\"https:\/\/www.ufsm.br\/pro-reitorias\/proplan\/regimento-geral-da-ufsm-com-alteracoes-compiladas-pela-resolucao-n-016-2019\/\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>Regimento Geral da UFSM<\/u><\/font><\/a>.<\/font><\/div><\/p>\n<br>\n<div align=\"justify\">\n<p>O REITOR DA UNIVERSIDADE FEDERAL DE SANTA MARIA, no uso de suas atribui\u00e7\u00f5es legais e estatut\u00e1rias e considerando:<\/p>\n<p>- a <a href=\"http:\/\/www.planalto.gov.br\/ccivil_03\/leis\/lcp\/lcp95.htm\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>Lei Complementar N. 95, de 26 de fevereiro de 1998<\/u><\/font><\/a>, que disp\u00f5e sobre a elabora\u00e7\u00e3o, a reda\u00e7\u00e3o, a altera\u00e7\u00e3o e a consolida\u00e7\u00e3o das leis, conforme determina o <a href=\"http:\/\/www.planalto.gov.br\/ccivil_03\/constituicao\/constituicaocompilado.htm\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>Par\u00e1grafo \u00danico do Art. 59 da Constitui\u00e7\u00e3o Federal<\/u><\/font><\/a>, e estabelece normas para a consolida\u00e7\u00e3o dos atos normativos que menciona;<\/p>\n<p>- a <a href=\"http:\/\/www.planalto.gov.br\/ccivil_03\/_ato2015-2018\/2018\/lei\/L13726.htm\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>Lei N. 13.726, de 8 outubro de 2018<\/u><\/font><\/a>, que racionaliza atos e procedimentos administrativos dos Poderes da Uni\u00e3o, dos Estados, do Distrito Federal e dos Munic\u00edpios e institui o Selo de Desburocratiza\u00e7\u00e3o e Simplifica\u00e7\u00e3o;<\/p>\n<p>- o <a href=\"http:\/\/www.planalto.gov.br\/ccivil_03\/decreto\/d3591.htm\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>Decreto N. 3.591, de 06 de setembro de 2000<\/u><\/font><\/a>, que disp\u00f5e sobre o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal e d\u00e1 outras provid\u00eancias;<\/p>\n<p>- o <a href=\"http:\/\/www.planalto.gov.br\/ccivil_03\/_Ato2015-2018\/2017\/Decreto\/D9191.htm\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>Decreto N. 9.191, de 1\u00b0 de novembro de 2017<\/u><\/font><\/a>, que estabelece as normas e as diretrizes para elabora\u00e7\u00e3o, reda\u00e7\u00e3o, altera\u00e7\u00e3o, consolida\u00e7\u00e3o e encaminhamento de propostas de atos normativos ao Presidente da Rep\u00fablica pelos Ministros de Estado;<\/p> \n<p>- o <a href=\"http:\/\/www.planalto.gov.br\/ccivil_03\/_ato2019-2022\/2019\/decreto\/D10139.htm\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>Decreto N. 10.139, de 28 de novembro de 2019<\/u><\/font><\/a>, que disp\u00f5e sobre a revis\u00e3o e a consolida\u00e7\u00e3o de atos normativos inferiores a decreto;<\/p>\n<p>- a <a href=\"https:\/\/www.in.gov.br\/materia\/-\/asset_publisher\/Kujrw0TZC2Mb\/content\/id\/64160869\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>Portaria N\u00ba 777, de 18 de fevereiro de 2019, da Controladoria-Geral da Uni\u00e3o<\/u><\/font><\/a>, que recomenda a utiliza\u00e7\u00e3o da metodologia Internal Audit Capability Model (IA-CM), do Instituto dos Auditores Internos (IIA);<\/p>\n<p>- a <a href=\"https:\/\/www.in.gov.br\/materia\/-\/asset_publisher\/Kujrw0TZC2Mb\/content\/id\/19111706\/do1-2017-06-12-instrucao-normativa-n-3-de-9-de-junho-de-2017-19111304\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>Instru\u00e7\u00e3o Normativa N. 3, de 9 de junho de 2017, da Secretaria Federal de Controle Interno do Minist\u00e9rio da Transpar\u00eancia, Fiscaliza\u00e7\u00e3o e Controladoria-Geral da Uni\u00e3o<\/u><\/font><\/a>, que aprova o Referencial T\u00e9cnico da Atividade Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal;<\/p>\n<p>- a <a href=\"https:\/\/www.in.gov.br\/materia\/-\/asset_publisher\/Kujrw0TZC2Mb\/content\/id\/1096823\/do1-2017-12-18-instrucao-normativa-n-8-de-6-de-dezembro-de-2017-1096819-1096819\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>Instru\u00e7\u00e3o Normativa N. 8, de 06 de dezembro de 2017, da Secretaria Federal de Controle Interno do Minist\u00e9rio da Transpar\u00eancia, Fiscaliza\u00e7\u00e3o e Controladoria-Geral da Uni\u00e3o<\/u><\/font><\/a>, que aprova o Manual de Orienta\u00e7\u00f5es T\u00e9cnicas da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal;<\/p>\n<p>- a <a href=\"https:\/\/www.in.gov.br\/materia\/-\/asset_publisher\/Kujrw0TZC2Mb\/content\/id\/44939745\/do1-2018-10-11-instrucao-normativa-n-9-de-9-de-outubro-de-2018-44939518\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>Instru\u00e7\u00e3o Normativa N. 9, de 9 de outubro de 2018, da Secretaria Federal de Controle Interno do Minist\u00e9rio da Transpar\u00eancia, Fiscaliza\u00e7\u00e3o e Controladoria-Geral da Uni\u00e3o<\/u><\/font><\/a>, que disp\u00f5e sobre o Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT) e sobre o Relat\u00f3rio Anual de Atividades de Auditoria Interna (RAINT) das Unidades de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal;<\/p>\n<p>- a <a href=\"https:\/\/www.in.gov.br\/en\/web\/dou\/-\/instrucao-normativa-n-13-de-6-de-maio-de-2020-255615399\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>Instru\u00e7\u00e3o Normativa N. 13, de 06 de maio de 2020, da Secretaria Federal de Controle Interno da Controladoria-Geral da Uni\u00e3o<\/u><\/font><\/a>, que aprova os requisitos m\u00ednimos a serem observados nos estatutos das Unidades de Auditoria Interna Governamental (UAIG) do Poder Executivo Federal;<\/p>\n<p>- as <a href=\"https:\/\/iiabrasil.org.br\/ippf\/normas-internacionais\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>Normas Internacionais para a Pr\u00e1tica Profissional de Auditoria Interna (Normas do IPPF)<\/u><\/font><\/a>;<\/p>\n<p>- o <a href=\"https:\/\/www.ufsm.br\/pro-reitorias\/proplan\/estatuto-ufsm-2010\/\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>Estatuto da Universidade Federal de Santa Maria<\/u><\/font><\/a>, com as adequa\u00e7\u00f5es aprovadas pela <a href=\"https:\/\/www.ufsm.br\/pro-reitorias\/proplan\/resolucao-n-037-2010\/\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>Resolu\u00e7\u00e3o UFSM N. 037\/2010<\/u><\/font><\/a> e aprovadas pela <a href=\"www.ufsm.br\/wp-content\/uploads\/2018\/08\/Estatuto-da-UFSM.pdf\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>Portaria N. 156, de 12 de mar\u00e7o de 2014, publicada no Di\u00e1rio Oficial da Uni\u00e3o em 13 de mar\u00e7o de 2014<\/u><\/font><\/a>;<\/p>\n<p>- o <a href=\"https:\/\/www.ufsm.br\/pro-reitorias\/proplan\/regimento-geral-da-ufsm-com-alteracoes-compiladas-pela-resolucao-n-016-2019\/\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>Regimento Geral da Universidade Federal de Santa Maria<\/u><\/font><\/a>, com as adequa\u00e7\u00f5es aprovadas pela <a href=\"https:\/\/www.ufsm.br\/pro-reitorias\/proplan\/resolucao-n-006-2011\/\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>Resolu\u00e7\u00e3o UFSM N. 006\/2011;<\/u><\/font><\/a> <\/p>\n<p>- a moderniza\u00e7\u00e3o administrativa, visando efici\u00eancia, efic\u00e1cia e efetividade da gest\u00e3o dos processos; e<\/p>\n<p>- o Parecer N. 010\/2021 da Comiss\u00e3o de Legisla\u00e7\u00e3o e Regimentos (CLR), aprovado na 834\u00aa Sess\u00e3o do Conselho Universit\u00e1rio (CONSU), de 29 de janeiro de 2021, referente ao <a href=\"https:\/\/portal.ufsm.br\/documentos\/publico\/processo\/documento.html?idDocumento=13298637\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>Processo N. 23081.057070\/2020-34<\/u><\/font><\/a>.<\/p>\n<br>\n<p>RESOLVE:<\/p>\n<br>\n<p>CAP\u00cdTULO I<\/p>\n<p>DAS DISPOSI\u00c7\u00d5ES PRELIMINARES<\/p>\n<br>\n<p>Art. 1\u00ba Definir a estrutura organizacional, as compet\u00eancias, as atribui\u00e7\u00f5es m\u00ednimas e instituir o Programa de Gest\u00e3o e Melhoria da Qualidade (GES-Qualidade) da Auditoria Interna da UFSM.<\/p>\n<p>Art. 2\u00ba A Auditoria Interna da UFSM \u00e9 dirigida pelo Auditor-Chefe, que n\u00e3o se configura como unidade administrativa e sim como cargo de dire\u00e7\u00e3o, com atribui\u00e7\u00f5es definidas.<\/p>\n<p>Par\u00e1grafo \u00fanico. O Cargo de Dire\u00e7\u00e3o (CD 3) atribu\u00eddo ao Auditor-Chefe \u00e9 alocado como autoridade da Auditoria Interna, denominado \u201cAuditor-Chefe\u201d.<\/p>\n<p>Art. 3\u00ba As compet\u00eancias da Auditoria Interna e as atribui\u00e7\u00f5es m\u00ednimas do Auditor-Chefe e Equipe T\u00e9cnica est\u00e3o detalhados em cap\u00edtulos espec\u00edficos.<\/p>\n<p>Art. 4\u00ba Estabelecer a estrutura da Auditoria Interna da UFSM como \u00f3rg\u00e3o de controle interno diretamente subordinado ao Conselho Universit\u00e1rio (CONSU), respons\u00e1vel pelas atividades de auditoria interna na UFSM.<\/p>\n<br>\n<p>CAP\u00cdTULO II<\/p>\n<p>DAS COMPET\u00caNCIAS<\/p>\n<br>\n<p>Art. 5\u00ba A Auditoria Interna da UFSM tem como compet\u00eancias:<\/p>\n<p>I - examinar os atos de gest\u00e3o com base nos registros cont\u00e1beis e na documenta\u00e7\u00e3o comprobat\u00f3ria das opera\u00e7\u00f5es, com o objetivo de verificar a exatid\u00e3o, a regularidade das contas e comprovar a efici\u00eancia, a efic\u00e1cia, a efetividade na aplica\u00e7\u00e3o dos recursos dispon\u00edveis;<\/p> \n<p>II - acompanhar o cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, a execu\u00e7\u00e3o dos programas e do or\u00e7amento;<\/p> \n<p>III - verificar o cumprimento das diretrizes, normas e orienta\u00e7\u00f5es emanadas pelos \u00f3rg\u00e3os internos competentes, bem como dos Planos e Programas no \u00e2mbito da Institui\u00e7\u00e3o;<\/p> \n<p>IV - verificar e opinar sobre as contas dos respons\u00e1veis pela aplica\u00e7\u00e3o, utiliza\u00e7\u00e3o ou guarda de bens e valores e de todo aquele que der causa \u00e0 perda, subtra\u00e7\u00e3o ou dano de valores e de bens materiais de propriedade da Institui\u00e7\u00e3o;<\/p>\n<p>V - verificar a consist\u00eancia e a seguran\u00e7a dos instrumentos de controle, guarda e conserva\u00e7\u00e3o dos bens e valores da Institui\u00e7\u00e3o ou daqueles pelos quais ela seja respons\u00e1vel;<\/p>\n<p>VI - zelar pelo fiel cumprimento aos princ\u00edpios da licita\u00e7\u00e3o p\u00fablica, nas licita\u00e7\u00f5es relativas \u00e0 aquisi\u00e7\u00e3o de bens, contrata\u00e7\u00f5es de servi\u00e7os, realiza\u00e7\u00e3o de obras e aliena\u00e7\u00f5es, no \u00e2mbito da Institui\u00e7\u00e3o;<\/p>\n<p>VII - analisar e avaliar os procedimentos cont\u00e1beis utilizados, com o objetivo de opinar sobre a qualidade e fidelidade das informa\u00e7\u00f5es prestadas;<\/p>\n<p>VIII - propor ao Reitor a instaura\u00e7\u00e3o de Sindic\u00e2ncia e Processo Administrativo Disciplinar, quando da ocorr\u00eancia de ind\u00edcios e evid\u00eancias de irregularidade;<\/p>\n<p>IX - analisar e avaliar os controles internos adotados com vistas a garantir a efici\u00eancia e efic\u00e1cia dos respectivos controles;<\/p>\n<p>X - acompanhar e avaliar as auditorias realizadas por firmas ou empresas privadas que a Institui\u00e7\u00e3o contratar;<\/p>\n<p>XI - elaborar propostas visando o aperfei\u00e7oamento das normas e procedimentos de auditoria e controles adotados com o objetivo de melhor avaliar o desempenho das unidades auditadas;<\/p>\n<p>XII - promover estudos peri\u00f3dicos das normas e orienta\u00e7\u00f5es internas, com vistas \u00e0 sua adequa\u00e7\u00e3o e atualiza\u00e7\u00e3o \u00e0 situa\u00e7\u00e3o em vigor;<\/p>\n<p>XIII - assessorar o Gestor e Dirigentes, no acompanhamento da execu\u00e7\u00e3o dos programas pertinentes, visando comprovar o n\u00edvel de execu\u00e7\u00e3o das metas, o alcance dos objetivos e a adequa\u00e7\u00e3o ao gerenciamento;<\/p>\n<p>XIV - analisar os processos de gest\u00e3o de pessoas;<\/p>\n<p>XV - examinar e emitir parecer pr\u00e9vio sobre a presta\u00e7\u00e3o de contas anual e as tomadas de contas especiais;<\/p> \n<p>XVI - realizar auditagem obedecendo a programas de auditoria previamente elaborados;<\/p>\n<p>XVII - apoiar o controle externo no exerc\u00edcio de sua miss\u00e3o institucional;<\/p>\n<p>XVIII - elaborar relat\u00f3rios de auditoria, assinalando as eventuais falhas encontradas, para fornecer aos dirigentes os subs\u00eddios necess\u00e1rios \u00e0 tomada de decis\u00f5es;\n<p>XIX - monitorar as recomenda\u00e7\u00f5es emitidas pela Audin e pelos demais \u00f3rg\u00e3os de controle; e,<\/p>\n<p>XX - apresentar sugest\u00f5es e colaborar na sistematiza\u00e7\u00e3o, padroniza\u00e7\u00e3o e simplifica\u00e7\u00e3o de normas e procedimentos operacionais de interesse da Institui\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<p>Par\u00e1grafo \u00fanico. O Caput deste artigo d\u00e1 nova reda\u00e7\u00e3o ao <a href=\"https:\/\/www.ufsm.br\/pro-reitorias\/proplan\/regimento-geral-da-ufsm-com-alteracoes-compiladas-pela-resolucao-n-016-2019\/\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>artigo 6\u00baA do Regimento Geral da UFSM<\/u><\/font><\/a>.<\/p>\n<br>\n<p>CAP\u00cdTULO III<\/p>\n<p>DAS ATRIBUI\u00c7\u00d5ES M\u00cdNIMAS<\/p>\n<br>\n<p>Art. 6\u00ba A Auditoria Interna da UFSM \u00e9 representada pela autoridade denominada \u201cAuditor-Chefe\u201d, que possui como atribui\u00e7\u00f5es:<\/p>\n<p>I - planejar, coordenar, orientar, supervisionar e avaliar as atividades de auditoria interna no \u00e2mbito da Institui\u00e7\u00e3o;<\/p>\n<p>II - aprovar os programas de auditoria, bem como o escopo dos trabalhos e a aplica\u00e7\u00e3o das t\u00e9cnicas necess\u00e1rias, emitindo as ordens de servi\u00e7o para autorizar a execu\u00e7\u00e3o das auditorias planejadas e das especiais;<\/p>\n<p>III - propor atividades e elaborar projetos a serem desenvolvidos pela Audin;<\/p>\n<p>IV - representar a Audin no \u00e2mbito da UFSM e externamente;<\/p>\n<p>V - assessorar, quando solicitado, o Presidente do CONSU ou a Administra\u00e7\u00e3o Superior, fornecendo-lhes informa\u00e7\u00f5es e subs\u00eddios para tomadas de decis\u00f5es;<\/p> \n<p>VI - pronunciar-se sobre quest\u00f5es relativas \u00e0 aplica\u00e7\u00e3o de normas, de instru\u00e7\u00f5es de procedimentos e qualquer outro assunto, desde que estejam dentro da miss\u00e3o institucional da Audin;<\/p> \n<p>VII - elaborar o Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT) e o Relat\u00f3rio Anual de Atividades de Auditoria Interna (RAINT);<\/p> \n<p>VIII - encaminhar o PAINT, com a respectiva previs\u00e3o dos recursos necess\u00e1rios \u00e0 sua implementa\u00e7\u00e3o, ao menos 1 (uma) vez por ano, ao CONSU para aprova\u00e7\u00e3o, assim como as mudan\u00e7as significativas que impactem o planejamento inicial;<\/p>\n<p>IX - monitorar a execu\u00e7\u00e3o do PAINT, bem como comunicar, periodicamente, ao CONSU sobre o andamento dos trabalhos e poss\u00edveis situa\u00e7\u00f5es relevantes que possam impactar no resultado do trabalho de auditoria interna;<\/p>\n<p>X - assessorar a Administra\u00e7\u00e3o Superior no atendimento \u00e0s dilig\u00eancias do \u00d3rg\u00e3o de Controle Interno do Poder Executivo Federal e do Tribunal de Contas da Uni\u00e3o;<\/p> \n<p>XI - examinar e emitir parecer referente \u00e0 presta\u00e7\u00e3o de contas anual e \u00e0s tomadas de contas especiais da institui\u00e7\u00e3o;<\/p> \n<p>XII - definir as pol\u00edticas e diretrizes da Audin, mantendo a \u00e1rea atualizada quanto aos procedimentos, m\u00e9todos e t\u00e9cnicas de auditoria, inclusive os que constem em seu Manual de Auditoria Interna;<\/p> \n<p>XIII - identificar as necessidades de treinamento do pessoal lotado na Audin, encaminhando a demanda \u00e0s unidades competentes para a devida qualifica\u00e7\u00e3o;<\/p>\n<p>XIV - zelar pela carga patrimonial dos bens localizados na Audin;<\/p> \n<p>XV - zelar pelo cumprimento do Regimento Interno da Audin, em especial no que diz respeito aos seus objetivos e compet\u00eancias, mantendo-o atualizado em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 legisla\u00e7\u00e3o e aos regramentos superiores, bem como zelar pelo cumprimento de manuais t\u00e9cnicos e operacionais da Audin;<\/p>\n<p>XVI - pronunciar-se sobre quest\u00f5es relativas \u00e0 interpreta\u00e7\u00e3o de normas, instru\u00e7\u00f5es de procedimentos e a qualquer outro assunto no \u00e2mbito de sua compet\u00eancia ou atribui\u00e7\u00e3o;<\/p> \n<p>XVII - garantir que a auditoria seja realizada de acordo com as normas e pr\u00e1ticas de auditoria aplic\u00e1veis;<\/p>\n<p>XVIII - interagir com a equipe e instru\u00ed-la, durante todo o trabalho de auditoria, inclusive na fase de planejamento, promovendo oportunidades de desenvolvimento dos auditores;<\/p>\n<p>XIX - revisar os relat\u00f3rios de auditoria, os pap\u00e9is de trabalho e certificar-se de que foram devidamente elaborados e de que sustentam os achados e as conclus\u00f5es alcan\u00e7adas pela equipe;<\/p>\n<p>XX - confirmar se as evid\u00eancias suportam os achados, as conclus\u00f5es e as recomenda\u00e7\u00f5es elaboradas pela equipe;<\/p>\n<p>XXI - manter a confidencialidade e a seguran\u00e7a de informa\u00e7\u00f5es, dados, documentos e registros; e,<\/p>\n<p>XXII - tratar de outros assuntos de interesse da Audin.<\/p>\n<p>Art. 7\u00ba A Auditoria Interna disp\u00f5e de uma Equipe T\u00e9cnica, cujas atribui\u00e7\u00f5es s\u00e3o:<\/p>\n<p>I - realizar os procedimentos de auditagem, de acordo com o estabelecido no programa de auditoria elaborado pela Audin;<\/p>\n<p>II - monitorar a implementa\u00e7\u00e3o das recomenda\u00e7\u00f5es emanadas da Auditoria Interna e dos \u00f3rg\u00e3os de controle interno e externo, apresentando os respectivos resultados;<\/p>\n<p>III - identificar os problemas ocorridos no cumprimento das normas de controle interno relativas \u00e0 gest\u00e3o cont\u00e1bil, or\u00e7ament\u00e1ria, financeira, patrimonial, administrativa e operacional, propondo as solu\u00e7\u00f5es cab\u00edveis, quando for o caso;<\/p>\n<p>IV - elaborar periodicamente relat\u00f3rios preliminares e finais de auditorias, realizadas com o objetivo de subsidiar a tomada de decis\u00f5es dos dirigentes;\n<p>V - avaliar os controles internos de cada uma das unidades a serem auditadas;<\/p> \n<p>VI - avaliar a legalidade, a efici\u00eancia, a efic\u00e1cia, a efetividade e a economicidade da gest\u00e3o;<\/p>\n<p>VII - acompanhar as jurisprud\u00eancias dos \u00f3rg\u00e3os de controle bem como as inova\u00e7\u00f5es e altera\u00e7\u00f5es na legisla\u00e7\u00e3o aplic\u00e1vel ao servi\u00e7o p\u00fablico federal em especial as relacionadas ao controle interno;<\/p>\n<p>VIII - executar o trabalho de acordo com as normas e pr\u00e1ticas de auditoria aplic\u00e1veis;<\/p> \n<p>IX - observar as orienta\u00e7\u00f5es do Auditor-Chefe;<\/p> \n<p>X - executar as atividades de acordo com o planejamento realizado;<\/p>\n<p>XI - coletar e analisar informa\u00e7\u00f5es relevantes e precisas por meio de procedimentos e t\u00e9cnicas de auditoria apropriados;<\/p>\n<p>XII - elaborar os documentos de comunica\u00e7\u00e3o com a Unidade Auditada e submet\u00ea-los \u00e0 avalia\u00e7\u00e3o Auditor-Chefe;<\/p>\n<p>XIII - auxiliar o Auditor-Chefe na elabora\u00e7\u00e3o do PAINT e do RAINT;<\/p>\n<p>XIV - assegurar a sufici\u00eancia e a adequa\u00e7\u00e3o das evid\u00eancias de auditoria para apoiar achados, recomenda\u00e7\u00f5es e conclus\u00f5es da auditoria;<\/p>\n<p>XV - registrar as atividades realizadas em pap\u00e9is de trabalho, conforme pol\u00edticas e orienta\u00e7\u00f5es estabelecidas pela Audin;<\/p>\n<p>XVI - manter a confidencialidade e a seguran\u00e7a de informa\u00e7\u00f5es, dados, documentos e registros;<\/p>\n<p>XVII - comunicar quaisquer achados cr\u00edticos ou potencialmente significativos ao Auditor-Chefe em tempo h\u00e1bil; e,<\/p>\n<p>XVIII - quando houver limita\u00e7\u00e3o do trabalho, comunicar o fato, de imediato, ao Auditor-Chefe.<\/p>\n<br>\n<p>CAP\u00cdTULO IV<\/p>\n<p>DO PROGRAMA DE GEST\u00c3O E MELHORIA DA QUALIDADE (GES-Qualidade)<\/p>\n<br>\n<p>Art. 8\u00ba O GES-Qualidade tem por objetivo estabelecer a\u00e7\u00f5es de car\u00e1ter permanente destinadas a avaliar a qualidade, a produzir informa\u00e7\u00f5es gerenciais e promover o aprimoramento cont\u00ednuo dos processos de trabalho, produtos e servi\u00e7os desenvolvidos pela Audin.<\/p>\n<p>Art. 9\u00ba As avalia\u00e7\u00f5es realizadas pelo GES-Qualidade abranger\u00e3o todas as fases das atividades empreendidas pela Audin, quais sejam, os processos de planejamento, de execu\u00e7\u00e3o das auditorias, de comunica\u00e7\u00e3o dos resultados e de monitoramento. <\/p>\n<p>Art. 10 Dever\u00e1 ser observado o atingimento dos objetivos globais propostos pelas a\u00e7\u00f5es de controle, a conformidade dos trabalhos com as normas e boas pr\u00e1ticas nacionais e internacionais, bem como a conduta \u00e9tica e profissional dos servidores da Audin.<\/p>\n<p>Art. 11 Os resultados do GES-Qualidade ser\u00e3o utilizados como subs\u00eddio para os processos de capacita\u00e7\u00e3o dos servidores da Audin, bem como para a identifica\u00e7\u00e3o das oportunidades de melhoria da unidade, as quais devem ser registradas por meio de planos de a\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<p>Art. 12 O GES-Qualidade ser\u00e1 implementado por meio de avalia\u00e7\u00f5es internas e externas de qualidade, assim consideradas:<\/p>\n<p>I - avalia\u00e7\u00f5es internas.<\/p>\n<p>a) Monitoramento cont\u00ednuo.<\/p>\n<p>b) Avalia\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas.<\/p>\n<p>II - avalia\u00e7\u00f5es externas.<\/p>\n<p>\u00a7 1\u00ba O monitoramento cont\u00ednuo contemplar\u00e1, dentre outras, as seguintes atividades:<\/p>\n<p>I - planejamento e supervis\u00e3o dos trabalhos de auditoria;<\/p>\n<p>II - revis\u00e3o de documentos, de pap\u00e9is de trabalho e de relat\u00f3rios de auditoria; <\/p>\n<p>III - estabelecimento de indicadores de desempenho;<\/p>\n<p>IV - avalia\u00e7\u00e3o realizada pelos auditores, ap\u00f3s a conclus\u00e3o dos trabalhos; <\/p>\n<p>V - feedback de gestores e demais partes interessadas para aferir, de forma ampla, a percep\u00e7\u00e3o da alta administra\u00e7\u00e3o sobre o valor gerado pelos produtos\/servi\u00e7os desenvolvidos pela Audin; e, de forma pontual, considerando as auditorias individuais realizadas; e,<\/p>\n<p>VI - listas de verifica\u00e7\u00e3o (checklists) para averiguar se manuais e procedimentos de auditoria est\u00e3o sendo adequadamente observados. <\/p>\n<p>\u00a7 2\u00ba As avalia\u00e7\u00f5es peri\u00f3dicas ser\u00e3o realizadas de forma sistem\u00e1tica, abrangente e permanente, devendo apoiar-se em:<\/p>\n<p>I - roteiros de verifica\u00e7\u00e3o previamente estabelecidos para avaliar a qualidade, a adequa\u00e7\u00e3o e a sufici\u00eancia do processo de planejamento; <\/p>\n<p>II - evid\u00eancias e pap\u00e9is de trabalho produzidos ou coletados pelos auditores; <\/p>\n<p>III - conclus\u00f5es alcan\u00e7adas;<\/p>\n<p>IV - comunica\u00e7\u00e3o dos resultados; <\/p>\n<p>V - processo de supervis\u00e3o; e,<\/p>\n<p>VI - processo de monitoramento das recomenda\u00e7\u00f5es emitidas em trabalhos individuais de auditoria.<\/p>\n<p>\u00a7 3\u00ba As atividades relativas \u00e0s avalia\u00e7\u00f5es internas de qualidade poder\u00e3o ser realizadas por meio de amostragem.<\/p>\n<p>\u00a7 4\u00ba Para a consecu\u00e7\u00e3o das avalia\u00e7\u00f5es internas peri\u00f3dicas, cumpre ao Auditor-Chefe: <\/p>\n<p>I - designar, por meio de Ordem de Servi\u00e7o (OS) e dentre os servidores lotados na Audin, respons\u00e1vel (eis) para cada ciclo de avalia\u00e7\u00e3o interna de qualidade empreendida;<\/p>\n<p>II - supervisionar e apoiar a equipe de avalia\u00e7\u00e3o, garantindo que os servidores designados estejam suficientemente treinados e disponham de conhecimentos t\u00e9cnicos apropriados para a realiza\u00e7\u00e3o dos trabalhos; e,<\/p>\n<p>III - cuidar para que o(s) servidor(es) que tenha(m) atuado em uma determinada a\u00e7\u00e3o de controle n\u00e3o seja(m) o(s) avaliador(es) desse mesmo trabalho, restando tal atribui\u00e7\u00e3o a outro(s) integrante(s) do processo de avalia\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<p>\u00a7 5\u00ba As avalia\u00e7\u00f5es externas ser\u00e3o realizadas, no m\u00ednimo, a cada 5 (cinco) anos, com o objetivo de obter opini\u00e3o independente sobre o conjunto geral dos trabalhos de auditoria realizados e sua conformidade com princ\u00edpios e normas aplic\u00e1veis e ser\u00e3o conduzidas por profissional ou organiza\u00e7\u00e3o qualificado e independente, externo \u00e0 estrutura da UFSM, ou por meio de autoavalia\u00e7\u00e3o com posterior valida\u00e7\u00e3o externa independente.<\/p>\n<p>\u00a7 6\u00ba As avalia\u00e7\u00f5es externas de qualidade ter\u00e3o como base o Modelo de Capacidade de Auditoria Interna (IA-CM), do Instituto dos Auditores Internos (IIA), nos termos da <a href=\"https:\/\/www.in.gov.br\/materia\/-\/asset_publisher\/Kujrw0TZC2Mb\/content\/id\/64160869\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>Portaria n\u00ba 777, de 18 de fevereiro de 2019, da Controladoria-Geral da Uni\u00e3o<\/u><\/font><\/a>.<\/p>\n<p>\u00a7 7\u00ba O IA-CM tamb\u00e9m poder\u00e1 ser utilizado, de forma suplementar, no contexto das avalia\u00e7\u00f5es internas peri\u00f3dicas.<\/p>\n<p>Art. 13 Compete \u00e0 Audin coordenar as atividades do GES-Qualidade, incluindo, dentre outras que se fizerem necess\u00e1rias, as atribui\u00e7\u00f5es a seguir:<\/p>\n<p>I - estabelecer e monitorar os indicadores de desempenho da atividade de auditoria interna;<\/p>\n<p>II - estabelecer o conte\u00fado e a forma de obten\u00e7\u00e3o dos feedbacks de gestores e de auditores;<\/p>\n<p>III - definir os roteiros, a periodicidade, a metodologia e a forma de reporte das avalia\u00e7\u00f5es internas de qualidade;<\/p>\n<p>IV - promover a consolida\u00e7\u00e3o e a divulga\u00e7\u00e3o dos resultados das avalia\u00e7\u00f5es realizadas no \u00e2mbito do GES-Qualidade; e,<\/p>\n<p>V - propor outros procedimentos de assegura\u00e7\u00e3o e de melhoria da qualidade.<\/p>\n<p>Art. 14 O Auditor-Chefe reportar\u00e1 anualmente os resultados do GES-Qualidade ao CONSU, devendo a comunica\u00e7\u00e3o observar, no m\u00ednimo, as seguintes informa\u00e7\u00f5es: <\/p>\n<p>I - o escopo, a frequ\u00eancia e os resultados das avalia\u00e7\u00f5es internas e externas realizadas;<\/p> \n<p>II - o n\u00edvel de capacidade da Audin, conforme o Modelo IA-CM; <\/p>\n<p>III - as oportunidades de melhoria identificadas; <\/p>\n<p>IV - as fragilidades com potencial de comprometer a qualidade da atividade de auditoria interna; <\/p>\n<p>V - os planos de a\u00e7\u00e3o corretiva, se for o caso; e,<\/p>\n<p>VI - o andamento das a\u00e7\u00f5es para melhoria da atividade de auditoria interna.<\/p>\n<p>Art. 15 Os casos de n\u00e3o conformidade com a <a href=\"https:\/\/www.in.gov.br\/materia\/-\/asset_publisher\/Kujrw0TZC2Mb\/content\/id\/19111706\/do1-2017-06-12-instrucao-normativa-n-3-de-9-de-junho-de-2017-19111304\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>Instru\u00e7\u00e3o Normativa N. 3, de 9 de junho de 2017, da Secretaria Federal de Controle Interno do Minist\u00e9rio da Transpar\u00eancia, Fiscaliza\u00e7\u00e3o e Controladoria-Geral da Uni\u00e3o<\/u><\/font><\/a>, que impactem o escopo geral ou a opera\u00e7\u00e3o da atividade de auditoria interna devem ser comunicados pelo Auditor-Chefe ao CONSU, bem como \u00e0 Secretaria Federal de Controle Interno da Controladoria-Geral da Uni\u00e3o.<\/p>\n<p>Art. 16 A Audin somente poder\u00e1 declarar conformidade com os preceitos da <a href=\"https:\/\/www.in.gov.br\/materia\/-\/asset_publisher\/Kujrw0TZC2Mb\/content\/id\/19111706\/do1-2017-06-12-instrucao-normativa-n-3-de-9-de-junho-de-2017-19111304\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>Instru\u00e7\u00e3o Normativa N. 3, de 9 de junho de 2017, da Secretaria Federal de Controle Interno do Minist\u00e9rio da Transpar\u00eancia, Fiscaliza\u00e7\u00e3o e Controladoria-Geral da Uni\u00e3o<\/u><\/font><\/a>, e com normas internacionais que regulamentam a pr\u00e1tica profissional de auditoria interna quando os resultados do GES-Qualidade sustentarem essa afirma\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<p>Art. 17 Os casos omissos ser\u00e3o resolvidos pelo Auditor-Chefe e pelas normas e manuais orientadores relativos \u00e0 gest\u00e3o e melhoria da qualidade das unidades de auditoria interna governamentais.<\/p>\n<p>Art. 18 Caber\u00e1:<\/p>\n<p>I - \u00e0 Coordenadoria de Planejamento Administrativo (COPLAD-PROPLAN) proceder \u00e0s altera\u00e7\u00f5es nos Sistemas de Estruturantes da Institui\u00e7\u00e3o;<\/p>\n<p>II - \u00e0 Pr\u00f3-Reitoria de Gest\u00e3o de Pessoas (PROGEP) a remo\u00e7\u00e3o dos servidores e o remanejo das fun\u00e7\u00f5es de chefia;<\/p>\n<p>III - ao Departamento de Material e Patrim\u00f4nio (DEMAPA) a adequa\u00e7\u00e3o dos registros dos m\u00f3veis e equipamentos;<\/p>\n<p>IV - ao Departamento de Arquivo Geral (DAG) o tratamento dos documentos arquiv\u00edsticos; e,<\/p>\n<p>V - ao Centro de Processamento de Dados (CPD) as adequa\u00e7\u00f5es necess\u00e1rias nos sistemas institucionais.<\/p>\n<p>Art. 19 Esta Resolu\u00e7\u00e3o entra em vigor em 01 de mar\u00e7o de 2021, de acordo com o que prev\u00ea o <a href=\"http:\/\/www.planalto.gov.br\/ccivil_03\/_ato2019-2022\/2019\/decreto\/D10139.htm\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>artigo 4\u00ba do Decreto 10.139\/2019<\/u><\/font><\/a>, revogando as Resolu\u00e7\u00f5es UFSM:<\/p>\n<p>- <a href=\"https:\/\/www.ufsm.br\/pro-reitorias\/proplan\/resolucao-n-008-2010\/\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>N. 008, de 02 de maio de 2010<\/u><\/font><\/a>, que Cria a Auditoria Interna na estrutura organizacional da Universidade Federal de Santa Maria e aprova seu Regimento Interno;<\/p>\n<p>- <a href=\"https:\/\/www.ufsm.br\/pro-reitorias\/proplan\/resolucao-n-008-2011\/\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>N. 008, de 02 de maio de 2011<\/u><\/font><\/a>, que Cria a Auditoria Interna na estrutura organizacional da Universidade Federal de Santa Maria e aprova seu Regimento Interno; e,<\/p>\n<p>- <a href=\"https:\/\/www.ufsm.br\/pro-reitorias\/proplan\/resolucao-n-003-2016\/\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>N. 003, 11 de janeiro de 2016<\/u><\/font><\/a>, que altera a <a href=\"https:\/\/www.ufsm.br\/pro-reitorias\/proplan\/resolucao-n-008-2011\/\" target=\"_blank\"><font color=\"blue\"><u>Resolu\u00e7\u00e3o N. 008\/2011<\/u><\/font><\/a>, que criou a Auditoria Interna na estrutura organizacional da UFSM e aprova seu Regimento Interno, criando o par\u00e1grafo \u00fanico do artigo 2\u00ba do Regimento Interno da Auditoria Interna da UFSM.<\/p>\n<p>Par\u00e1grafo \u00fanico. Havendo qualquer modifica\u00e7\u00e3o legislativa, ou ainda, havendo qualquer situa\u00e7\u00e3o legal que impacte na legalidade da presente Resolu\u00e7\u00e3o, a mesma se aplica de imediato.<\/p>\n<br>\n<p>Paulo Afonso Burmann<\/p>\n<p>Reitor<\/p>\n<br>\n<p><font color=\"red0000\">Este texto n\u00e3o substitui o documento original, publicado no Portal de Documentos em 08 de janeiro de 2021.<\/font> Dispon\u00edvel em: <a href=\"https:\/\/portal.ufsm.br\/documentos\/publico\/documento.html?id=13384845\"><font color=\"blue\">https:\/\/portal.ufsm.br\/documentos\/publico\/documento.html?id=13384845<\/font><\/a>\n\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>RESOLU\u00c7\u00c3O N. 039\/2021 MINIST\u00c9RIO DA EDUCA\u00c7\u00c3O UNIVERSIDADE FEDERAL DE SANTA MARIA RESOLU\u00c7\u00c3O UFSM N\u00b0 039, DE 01 DE FEVEREIRO DE 2021 Estabelece a nova estrutura organizacional da Auditoria Interna (Audin) da Universidade Federal de Santa Maria (UFSM), suas compet\u00eancias e atribui\u00e7\u00f5es, seu Programa de Gest\u00e3o e Melhoria da Qualidade (GES-Qualidade) e altera o Regimento Geral […]<\/p>\n","protected":false},"author":206,"featured_media":0,"parent":0,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"footnotes":""},"categories":[],"tags":[],"class_list":["post-4247","page","type-page","status-publish","hentry"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.ufsm.br\/pro-reitorias\/proplan\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/4247","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.ufsm.br\/pro-reitorias\/proplan\/wp-json\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.ufsm.br\/pro-reitorias\/proplan\/wp-json\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.ufsm.br\/pro-reitorias\/proplan\/wp-json\/wp\/v2\/users\/206"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.ufsm.br\/pro-reitorias\/proplan\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4247"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.ufsm.br\/pro-reitorias\/proplan\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/4247\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.ufsm.br\/pro-reitorias\/proplan\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4247"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.ufsm.br\/pro-reitorias\/proplan\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=4247"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.ufsm.br\/pro-reitorias\/proplan\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=4247"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}